Estoński CIT - transakcje bieżące, zakończenie roku oraz zmiany od 2027 roku
TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA
- 2 grudnia 2026 r. od godz. 9:00-14:00 (6 godz. lekcyjnych)
- Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy oraz materiały szkoleniowe.
WYKŁADOWCA
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
PROGRAM
- Najważniejsze reguły opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:
- stawka podatku w zależności od statusu podatnika
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania
- zasady ewidencji podatku obliczanego od poszczególnych kategorii zdarzeń stanowiących przedmiot opodatkowania ryczałtem
2. Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności
- podmioty, które nie mogą być na ECIt
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w tym: dochody z funduszy inwestycyjnych czy zakup obligacji)
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe (podział, aport, etc.)
- transakcje z podmiotami powiązanymi
3. Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem
- zasady wypełniania oświadczeń wspólnika OSW-RD
4. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- koszty używania samochodów własnych oraz leasingowanych - podstawa opodatkowania i ewidencja
- ubezpieczenia samochodów rozliczane przez RMK
- poręczenia na majątku spółki
- pożyczki od spółki oraz od wspólnika
- świadczenia dla wspólników (multisport, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania
- opodatkowanie wynagrodzenie prokurenta
- powtarzające się świadczenia wspólnika
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika
- najmy od wspólnika dla spółki
5. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania
- niedobory magazynowe
- nierozliczone płatności kartami
- darowizny i nieodp0łatne przekazania
- prywatne wydatki właścicieli
6. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
- zasada istotności- a w zasadzie jej brak
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński bez skutków podatkowych
- sposób przygotowania korekty deklaracji CIT-8E w przypadku pomiętej operacji gospodarczej z okresu cit estońskiego
7. Wypłata zysków sprzed wejścia w cit estoński:
- konieczność wyodrębnienia kont w ewidencji księgowej
- treść przykładowej uchwały o wypłacie zysków
8. Obciążenia podatkowe przy przeznaczonym zysku do wypłaty - po stronie spółki jak i wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku
- obowiązki spółki jako płatnika podatku PIT
- sposób ewidencji księgowej podatku od podzielonego zysku
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę
9. Wybór ryczałtu w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW
10. Obowiązki podmiotu rezygnującego z opodatkowania eCIT:
- zawiadomienie o wyjściu z esit.
- sposób prezentacji niepodzielonych zysków w ostatniej deklaracji CIT-8E
- skutki podatkowe niektórych zdarzeń w przyszłości.
- utrata ryczałtu - od jakiego okresu powstają zaległości.
11. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ
- Planowane zmiany uszczelniające od 2027 r. w zakresie: abolicji, definicji ukrytych zysków oraz możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie roku
12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
WARUNKI ZALICZENIA SZKOLENIA
Formą zaliczenia kursu jest uczestniczenie w zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu na podstawie § 23 ust. 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 2175).
WYMAGANIA SPRZĘTOWE
- komputer lub urządzenie mobilne (telefon, tablet) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia sprawnego przebiegu zajęć, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
WARUNKI PŁATNOŚCI I REZYGNACJI
- Przesłanie formularza on-line stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.
Chęć skorzystania ze zniżki należy wskazać w chwili zapisu.
- Faktura pro forma zostaje wystawiona na pisemną prośbę uczestnika, po wcześniejszym wypełnieniu i przesłaniu do organizatora zgłoszenia na szkolenie.
- Przedpłaty prosimy uiszczać po potwierdzeniu, że szkolenie się odbędzie, na numer konta: 97 1160 2202 0000 0000 6250 4500; tytułem: imię i nazwisko uczestnika oraz nazwa szkolenia.
- Rezygnację należy przesłać w formie e-mail na adresbiuro@radom.skwp.pl, najpóźniej na 1 dzień roboczy przed rozpoczęciem szkolenia.
Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora.
- Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.
