Płatności na rzecz kontrahentów w świetle przepisów podatkowych w 2025 r. (limity dla gotówki, biała lista, split payment, WHT, ulga na złe długi)

TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA

• 10 kwietnia 2025 r. od godz. 09.00 do 14.00
• Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.

WYKŁADOWCA

Lech Janicki - prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 14 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego oraz prawa pracy na łamach m.in. Rzeczpospolitej i Gazety Prawnej,  ekspert podatkowy w mediach (m.in. TVN CNBC) oraz licznych portali branżowych, doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu prawa podatkowego.

PROGRAM

1. Płatności gotówkowe między przedsiębiorcami w 2025 r. – różne zagadnienia

• Wyłączenie wydatków opłaconych gotówką z kosztów uzyskania przychodów.
• Kiedy można zapłacić kontrahentowi gotówką a kiedy niezbędna jest płatność przelewem – analiza różnych sytuacji (jednorazowe transakcje, wielokrotne zakupy od tego samego dostawcy, kilka zakupów jednego dnia, umowy ramowe, umowy na czas określony i umowy ciągłe)
• Płatności ratalne, zaliczki, zakup środków trwałych
• Częściowa płatność gotówką a częściowa przelewem – skutki podatkowe
• Czy można uchylić skutki podatkowe źle zrobionej płatności ? (np. zwrot środków i ponowna zapłata przelewem tej samej kwoty; najnowsze interpretacje)
• Umowy ramowe i najnowszy niekorzystny wyrok NSA z 2024 r.

2. Biała lista podatników VAT i jej wpływ na rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w CIT i PIT w 2025 r.

• Kiedy błędnie opłacona faktura nie może zostać rozliczona w kosztach uzyskania przychodów?
• Identyfikacja płatności, do których mają zastosowanie nowe regulacje.
• Płatności na rachunki techniczne (np. za media), PayU, PayPal, płatność kartą, rachunki depozytowe i powiernicze.
• Problem usług ciągłych, przy których przekroczono limit 15 tys. zł
• Moment weryfikacji rachunku w białej księdze oraz kwestia przelewów z odroczonym terminem realizacji.
• Zlecenia stałe i polecenia zapłaty.
• Weryfikacja kontrahentów i archiwizacja danych związanych z płatnościami.
• Co zrobić, gdy kontrahenta „nie ma” na białej liście podatników VAT?
• Rachunki ROR i inne, których nie znajdziemy w białej księdze.
• ZAW-NR w sytuacji błędnego przelewu
• Korekta kosztów uzyskania przychodów w sytuacji błędnej płatności.
• Biała księga a kompensaty należności.
• Zapłata podmiotom zagranicznym a przepisy o białej księdze.
• Zapłata faktur wystawionych z oznaczeniem „mechanizmu podzielonej płatności” (MPP)
• Objaśnienia Ministra Finansów z 20 grudnia 2019 r. w sprawie stosowania nowych regulacji.

3. Zapłata faktur wystawionych z oznaczeniem „mechanizmu podzielonej płatności” (MPP) i skutki na gruncie podatków dochodowych.
4. Korekta kosztów uzyskania przychodów z tytułu źle dokonanej płatności.

5. Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych i jej wpływ na przepisy podatkowe.

6. Ulga na złe długi w CIT i PIT i jej stosowanie w praktyce w doniesieniu do niezapłaconych należności.

• Praktyczne ujęcie ulgi na złe długi w CIT-8 .
• Sankcje dla dłużnika i uprawnienia dla wierzyciela – w trakcie roku czy w zeznaniu rocznym?
• Moment dokonania korekty dochodu przez obie strony „nierozliczonej” transakcji.
• Kiedy nie można skorzystać z „ulgi na złe długi”
• Sytuacje szczególne (np. stosowanie przepisów do podatników, którzy nie zapłacili kontrahentowi, ale nie rozpoznali nieopłaconego wydatku w kosztach uzyskania przychodów)

7. Płatności na rzecz podmiotów zagranicznych w świetle przepisów o podatku u źródła (WHT)

• Jak bezpiecznie stosować przepisy o podatku u źródła w 2025 r.?
• Jak dokumentować usługi nabywane od podmiotów zagranicznych, aby nie było problemów z tzw. „podatkiem u źródła” (WHT)
• Certyfikaty rezydencji i inne dokumenty potrzebne przy weryfikacji kontrahenta zagranicznego.
• Identyfikacja „zakupów zagranicznych” rodzących obowiązki w podatku u źródła.
• Czym jest ubruttowienie płatności w podatku u źródła?
• Obowiązki deklaracyjne i informacyjne po stronie polskiej firmy (np. CIT 10Z, IFT-2R)

8. Płatności związane z samochodami osobowymi w firmie w świetle objaśnień Ministra Finansów i interpretacji podatkowych.
9. Płatności podatników CIT-u Estońskiego – skutki podatkowe.

WYMAGANIA SPRZĘTOWE

• komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia sprawnego przebiegu zajęć, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.

OPŁATA

• 300,00 zł/ osoby dla członków SKwP, posiadających opłaconą składkę
• 330,00 zł/ osoby dla pozostałych podmiotów gospodarczych i osób fizycznych

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi

• zaświadczenie o ukończeniu zajęć, które zostanie wysłane pocztą elektroniczną na adres podany w formularzu zgłoszenia.